年度預算編列說明
完整的 14 頁年度預算編列說明範本，包含預算目標、各部門預算、資本支出、預算控管等，適用於企業進行年度預算編列說明
適用場景：適用於年度預算編列、預算說明會、財務規劃報告、預算審核會議等場景
（共 10 套，部分需登入，註冊免費）
投影片內容預覽（共 14 頁）
第 1 頁 · 2026 年度預算編列說明 Annual Budget Proposal
2026 年度預算摘要：
- 【營收目標】 • 2026 年營收：50 億元 • 成長率：16% • 國內營收：35 億元 • 海外營收：15 億元
- 【成本預算】 • 營業成本：30 億元 • 營業費用：12 億元 • 毛利率：40% • 營業利益率：16%
- 【資本支出】 • 設備投資：3 億元 • IT 投資：1 億元 • 廠房擴建：2 億元 • 合計：6 億元
- 【財務目標】 • 稅前淨利：8 億元 • EPS：5.0 元（以稅率 20%、股數 1.28 億股估算） • ROE：15% • 股利：3.0 元
第 2 頁 · 預算摘要
預算編列原則說明：
- 【編列原則】 • 以策略目標為導向 • 以歷史數據為基礎 • 以市場趨勢為參考 • 以成本效益為考量
- 【編列方法】 • 營收：由上而下 + 由下而上 • 成本：零基預算 • 費用：增量預算 • 資本：專案預算
- 【審核流程】 • 部門提報 → 財務彙整 • 財務審核 → 主管審核 • 董事會核准 → 執行 • 月度檢討 → 調整
- 【控管機制】 • 月度預算執行報告 • 季度預算檢討會議 • 重大差異分析 • 預算調整申請
第 3 頁 · 預算編列原則
2026 年營收預算：
第 4 頁 · 營收預算
2026 年營業成本預算：
第 5 頁 · 成本預算
2026 年營業費用預算：
第 6 頁 · 費用預算
業務部 2026 年預算：
- 【人事費用】 • 薪資：8,000 萬 • 獎金：2,000 萬 • 福利：500 萬 • 合計：1.05 億
- 【行銷費用】 • 廣告：5,000 萬 • 展覽：2,000 萬 • 促銷：3,000 萬 • 合計：1 億
- 【業務費用】 • 差旅：1,500 萬 • 交際：1,000 萬 • 佣金：5,000 萬 • 合計：7,500 萬
- 【部門合計】 • 總預算：2.8 億 • 較去年：+12% • 佔營收：5.6% • 人均產值：2,500 萬
第 7 頁 · 部門預算 - 業務部
研發部 2026 年預算：
- 【人事費用】 • 薪資：1.5 億 • 獎金：3,000 萬 • 福利：1,000 萬 • 合計：1.9 億
- 【研發費用】 • 材料：3,000 萬 • 設備：2,000 萬 • 委外：6,000 萬 • 合計：1.1 億
- 【專案預算】（同一筆預算依專案別重列） • 新產品開發：2.2 億 • 現有產品改良：5,000 萬 • 技術研究：3,000 萬 • 合計：3 億
- 【部門合計】 • 總預算：3 億（人事 1.9 億＋研發費用 1.1 億） • 較去年：+20% • 佔營收：6% • 研發強度：提升
第 8 頁 · 部門預算 - 研發部
2026 年資本支出預算：
第 9 頁 · 資本支出預算
2026 年現金流量預算：
- 【營業活動】 • 稅前淨利：8 億 • 折舊攤提：3 億 • 營運資金變動：-2 億 • 淨現金流入：9 億
- 【投資活動】 • 資本支出：-6 億 • 長期投資：-1 億 • 處分資產：0.5 億 • 淨現金流出：-6.5 億
- 【籌資活動】 • 銀行借款：2 億 • 股利發放：-3 億 • 其他：0 • 淨現金流出：-1 億
- 【現金變動】 • 期初現金：5 億 • 本期變動：+1.5 億 • 期末現金：6.5 億 • 期末現金佔營收：13%
第 10 頁 · 現金流量預算
2026 年損益預算：
第 11 頁 · 損益預算
預算執行風險分析：
- 【營收風險】 • 風險：市場需求下滑 • 機率：中 • 影響：營收 -10% • 對策：多元化市場
- 【成本風險】 • 風險：原物料上漲 • 機率：高 • 影響：成本 +5% • 對策：長約鎖價
- 【匯率風險】 • 風險：匯率波動 • 機率：中 • 影響：損益 ±3% • 對策：避險操作
- 【資金風險】 • 風險：資金不足 • 機率：低 • 影響：投資延遲 • 對策：銀行額度
第 12 頁 · 預算風險
預算控管機制：
- 【執行監控】 • 月度預算執行報告 • 差異分析（>5%） • 預警機制 • 即時調整
- 【審核權限】 • 未滿 10 萬：部門主管 • 10 萬以上、未滿 50 萬：處長 • 50 萬以上、未滿 100 萬：副總 • 100 萬以上：總經理
- 【調整機制】 • 季度預算檢討 • 重大變動申請 • 預算追加/減 • 董事會核准
- 【考核連結】 • 預算達成率 • 成本控制率 • 效益達成率 • 績效獎金連結
第 13 頁 · 預算控管
2026 年度預算總結： 【財務目標】 💰 營收：50 億元（+16%） 💰 毛利率：40% 💰 營業利益率：16% 💰 稅前淨利：8 億元 【投資計畫】 🏭 資本支出：6 億元 🏭 生產設備：2 億元 🏭 廠房擴建：2 億元 🏭 IT 系統：1 億元 【重點策略】 📈 營收成長：新產品、新市場 📈 成本控制：效率提升、採購優化 📈 研發投入：6% 研發強度 📈 數位轉型：IT 系統升級 【預算原則】 ✅ 策略導向 ✅ 成本效益 ✅ 風險控管 ✅ 彈性調整 【聯絡資訊】 財務部 某某某 財務長 📧 cfo@company.com 📞 02-1234-5678 請各位主管審核並給予指示！
第 14 頁 · 預算總結
年度預算送審前要勾稽的數字
這套 14 頁是財務部把整年預算送給主管審核的版本：預算摘要、編列原則、營收、成本、費用預算、業務部與研發部的部門預算、資本支出、現金流量預算、損益預算、預算風險與控管，最後是總結。這一份幾乎全是數字，以下整理各頁之間要怎麼互相勾稽。
年度預算的損益數字怎麼勾稽？
- 第 11 頁的損益預算是總表：營業收入要等於第 4 頁的合計，營業成本等於第 5 頁，營業費用等於第 6 頁；收入減成本是毛利，再減費用是營業利益。
- 成長率用「去年」與「今年預算」兩欄重算一次；第 2 頁摘要、第 11 頁與第 14 頁總結寫的要是同一個數字，毛利與營業利益的成長率也要從這幾頁推得出來。
- 去年全年還沒結完帳時，「實際」那一欄其實是預估，欄名照實寫。
部門預算跟總表對不上怎麼辦？
- 第 7、8 頁每個部門分成人事、費用、專案等幾塊，各塊小計加起來要等於「部門合計」；哪幾塊是同一筆錢的不同切法，要在頁面上註明，否則會被重複計算。
- 部門合計再跟第 6 頁的費用科目對：業務部對銷售費用、研發部對研發費用，差額屬於哪些部門要說得出來。
- 範本只示範兩個部門，實際送審時每個部門一頁，或用一張總表列出全部。
現金流量預算那一頁要注意什麼？
- 第 10 頁從稅前淨利加回折舊攤提、減去營運資金變動得到營業活動現金；折舊要跟第 5 頁同一個數字，資本支出要跟第 9 頁的合計相同。
- 營業、投資、籌資三段相加等於本期變動，期初加本期變動等於期末。繳納所得稅也是現金流出，自己的版本要列進去。
- 財務報表包括資產負債表、綜合損益表、現金流量表與權益變動表（商業會計法第 28 條）；預算至少做出損益與現金流量兩張，有借款或增資計畫時再補資產負債的預估。
摘要頁的 EPS 與股利可以直接寫嗎？
- 第 2 頁放了 EPS、ROE 與股利，第 11 頁只列到稅前淨利；EPS 是用稅後淨利除以股數算的，範本在 EPS 後面註明了稅率與股數的假設，換數字時這兩個假設要一起換。
- 營利事業全年課稅所得額超過 12 萬元者，就其全部課稅所得額課徵 20%（所得稅法第 5 條）；估稅後淨利時先用這個稅率，再依公司的免稅或調整項目修正。
- 公司非彌補虧損及依法提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利（公司法第 232 條）；分派盈餘時應先提出 10% 為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本額時不在此限（公司法第 237 條）。
- 所以股利那一行寫成預估，並註明實際金額要依公司法與章程的程序決議。
預算風險與控管那兩頁怎麼寫才有用？
- 第 12 頁每個風險寫了影響幅度；再往下算一步：這個情境下營業利益剩多少、期末現金夠不夠，主管才知道要不要準備備案。
- 第 13 頁的差異門檻與核決金額是示範，請換成公司的核決權限表；哪些調整要送董事會也要寫明。
- 第 9 頁資本支出的回收期要附算法與假設，沒有效益數字的「其他」也要列得出明細。
內容依據
以下規定於 2026-10-12 對照官方原文查證；法規與申請須知可能修正，使用前請以最新公告為準。
- 商業會計法（修正日期 103-06-18）
第 28 條：「財務報表包括下列各種： 一、資產負債表。 二、綜合損益表。 三、現金流量表。 四、權益變動表。」
- 所得稅法（最新修正 115-09-11，部分修正條文尚未施行）
第 5 條：「二、營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。」
- 公司法（修正日期 114-12-26）
第 232 條：「公司非彌補虧損及依本法規定提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。」 第 237 條：「公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達實收資本額時，不在此限。」
需要套上公司品牌、或整套簡報委託製作？企業客製服務 →
延伸閱讀：相關教學
想知道如何透過簡報配色影響觀眾情緒嗎？本文深入探討簡報顏色心理學，提供 7 個科學法則，教您策略性地運用色彩喚起情感、引導注意力。從 60-30-10 法則到創造高對比度，結合實際案例與配色工具，我們將帶您掌握 PPT 色彩搭配技巧，讓您的簡報不僅專業，更能觸動人心，有效提升說服力。
本文深入探討如何運用極簡設計原則，特別是「留白」的策略性使用，將您的PPT提升至專業水準。文章從視覺心理學出發，解釋為何「少即是多」是高效溝通的關鍵，並提供四大核心實戰技巧：佈局與留白、色彩與字體、視覺元素選擇與內容精煉。透過建立網格系統、遵循60-30-10用色法則、精選字體及善用高品質圖像，您將學會如何打造清晰、專注且具說服力的簡報。文章同時包含常見問題解答與模板資源，助您立即上手，告別資訊焦慮，回歸溝通本質。
學習如何製作打動客戶的商業提案簡報，從結構規劃、內容撰寫到視覺設計，本文提供完整的製作指南和實戰案例，幫助你提高提案成功率。